Jak właściwie stosować kwotę zmniejszającą podatek przy obliczaniu wynagrodzeń

Mariusz Olech

Autor: Mariusz Olech

Dodano: 27 kwietnia 2024
Jednym z najważniejszych obowiązków pracodawców jako płatników jest pobieranie zaliczek na PIT od wynagrodzeń wypłacanych zatrudnionym przez nich osobom. Wysokość tych zaliczek można jednak ograniczyć, dzięki zastosowaniu tzw. kwoty zmniejszającej podatek. Sprawdź, jak ją stosować przy obliczaniu wynagrodzeń.

Kwota zmniejszająca podatek to kwota, która miesięcznie obniża zobowiązanie podatkowe podatnika. Przy spełnieniu określonych przepisami wymogów, płatnik (np. pracodawca) może ją realnie uwzględniać już przy obliczaniu zaliczek na PIT. W efekcie zwiększy się kwota wynagrodzenia netto otrzymywanego przez podatnika (np. pracownika). Inaczej niż to jest w przypadku kwoty wolnej, która przysługuje automatycznie z mocy prawa, aby korzystać w trakcie roku z kwoty zmniejszającej podatek, na ogół trzeba dopełnić wymaganych w tym zakresie formalności. Płatnik będzie mógł bowiem co miesiąc pomniejszać obliczoną zaliczkę na PIT pod warunkiem, że zwróci się o to do niego sam podatnik. Zatem bez inicjatywy podatnika nie jest możliwe stosowanie w ten sposób kwoty zmniejszającej podatek (stosowanie tej ulgi z urzędu jest możliwe tylko wyjątkowo, np. w pewnych przypadkach przez rolnicze spółdzielnie produkcyjne).

Kwotę zmniejszającą podatek oblicza się jako jak iloczyn kwoty wolnej podatku (tj. 30.000 zł) oraz stawki podatku dochodowego dla dochodów nieprzekraczających 120.000 zł w skali roku (tj. 12%). Daje to roczną kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3.600 zł (tj. 30.000 zł × 12% = 3.600 zł). Z art. 31b ust. 1 ustawy o PIT wynika zarazem, że omawiana ulga podatkowa polega na pomniejszaniu przez płatnika zaliczek „o kwotę stanowiącą nie więcej niż 1/12 kwoty zmniejszającej podatek”. Zatem miesięcznie kwota zmniejszająca podatek, o którą wolno pomniejszać zaliczki na podatek dochodowy, wynosi 300 zł (tj. 3.600 zł : 12 miesięcy = 300 zł).

Z komentarza eksperta dowiesz się:

Jaki dokument pracownik powinien złożyć do pracodawcy, aby ten uwzględniał kwotę zmniejszającą podatek

Jak stosować kwotę zmniejszającą podatek przy jednym płatniku i różnych podstawach zatrudnienia

Kiedy można upoważnić płatnika do naliczania kwoty zmniejszającej podatek

Pobierz formularz PIT-2

Pobierz plakat: Jak wypełniać formularz PIT-2(9) – instrukcja

Przeczytaj:

Jak wypełniać formularz PIT-2(9) – praktyczna instrukcja krok po kroku

Jakie obowiązki podatkowe ma pracodawca, gdy pracownik nie dostarczył PIT-2

Oświadczenia zleceniobiorcy w 2024 roku – PIT-2 i rozliczenia z ZUS

PIT-2 a poświadczenie nieprawdy przez pracownika

Pozostało jeszcze 75% treści

Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp.

Testuj portal Placewfirmie.pl i papierowy magazyn Płace w firmie przez 14 dni BEZPŁATNIE.

To kompleksowy serwis ekspercki dla specjalistów zajmujących się płacami w firmach w którym znajdziesz:

  • Informacje o zmianach prawnych,
  • Konsekwencje wyroków sądowych i interpretacji podatkowych dla pracodawców
  • Każde zagadnienie wyjaśnione od strony składek ZUS, podatku PIT i obowiązków pracodawcy wobec pracownika,
  • Kalkulatory, wzory dokumentów, wskaźniki płacowe, akty prawne, raporty
  • Indywidualne konsultacje e-mailowe z ekspertami,
  • 3 razy w tygodniu newsletter Przegląd płac i ZUS.
Sprawdź ofertę »

Logowanie:

Adres e-mail:

Hasło

Nie pamiętam hasła
Mariusz Olech

Autor: Mariusz Olech

Prawnik z doświadczeniem w administracji skarbowej, dziennikarz. Ukończył studia magisterskie na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Marii Curie Skłodowskiej w Lublinie oraz na Wydziale Dziennikarstwa i Nauk Politycznych Uniwersytetu Warszawskiego. Jest także absolwentem podyplomowych studiów w zakresie Master of Business Administration. Wykładowca akademicki. Autor licznych publikacji z dziedziny podatków, prawa pracy i szeroko rozumianego prawa gospodarczego w czołowych polskich wydawnictwach.

Numer 275 Maj 2024 r.

Numer 275 Maj 2024 r.
Dostępny w wersji elektronicznej